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贈與稅申報 PDF 列印 E-mail

 

申報對象:

美國公民或居民對於配偶以外的他人, 對每人,每當年度(2014)贈與總額超過$14,000美元, 須申報表格709。夫妻之間若分開贈與給他人,不論金額多寡, 也須申報表格709。此外, 若您的配偶為非美國公民, 而您當年度贈與配偶的總額超過$145,000美元時, 亦須申報表格709。若夫妻雙方皆為美國公民,則夫妻之間的互相贈與是完全免稅的。

申報截止日:

通常為每年的4月15日

通常每一捐贈者一生會有五百三十四萬美元的免稅額優惠。但若捐贈者捐贈總額超過終身免稅額度後的一百萬美國,會達到最高稅率40%。每年免稅額額度會進行調整。

隔代贈與稅 (Generation Skipping Tax):

美國國會為防止財產不傳子女,但傳給孫子或曾孫來逃避遺產稅, 於1986年通過隔代贈與稅法。一般而言為下列情況下適用:

1) 直接作隔代贈與

2) 設立信託且於信託終止時,隔代得到財產受益權

3)信託財產分配給隔代人受益

罰則:

若能有充份且被接受的理由, 通常延遲申報不會被處以罰款。但若申報於表格709的資產低估少於應有市值的65% 時, 則會被處以罰款。

 


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