全球反洗錢（AML）制度推進與資產透明化浪潮擴大，傳統透過境外架構隱匿資產或遞延稅負的模式，正面臨前所未有的挑戰。安致勤資會計師集團的李博容稅務師與許博升律師指出，在受控外國公司制度（CFC）的全面落實下，境外公司盈餘得以「無限期遞延課稅」的時代已正式畫下句點。
反避稅趨勢：CFC讓境外盈餘無所遁形
許博升律師表示，在反洗錢規範與大數據查核機制的交互運作下，各國稅務機關對跨境資金流動的掌握力已大幅提升。過去，部分台灣高資產族群透過OBU（離岸銀行帳戶）或境外公司留存盈餘，以延後申報海外所得；然而，在CFC制度上路後，只要符合受控外國公司要件，且不具實質營運事實，即使盈餘未匯回台灣，仍將被視為已分配，須併入當年度所得課稅。
「稅務透明化已是不可逆的國際趨勢」，許博升律師指出，當遞延課稅空間大幅縮減，企業主與投資人應從「如何躲稅」轉向「合規配置」，重新檢視整體租稅成本與資產架構。
信託策略：打造跨境資產的法制防火牆
面對CFC制度帶來的影響，李博容稅務師從制度設計角度提出「信託策略」作為關鍵因應工具。他指出，信託不僅具備資產保護功能，亦可透過契約設計，達成有序且精準的財產傳承規劃。
在跨境架構下，信託有助於釐清資產法律歸屬，降低因繼承、債權追索等因素導致資產凍結或涉入跨國訴訟的風險。同時，若結合美國信託或家族辦公室架構，亦可在合法合規前提下，強化資產管理效率並優化收益分配機制。
李博容稅務師強調，信託是跨境傳承的核心工具，能將分散於不同法域的風險整合於一個受保護的制度架構中，使家族財富在高度監管環境下，仍能穩健延續。
提早調整架構，掌握合規主動權
李博容稅務師與許博升律師一致建議，面對日益嚴格的國際稅務環境，跨境資產持有人應儘早進行資產盤點與稅務檢視，並把握CFC制度初期的調整窗口。透過專業稅務試算與信託架構設計，及早重整既有境外持股安排，才能在合規前提下，有效降低風險並提升傳承效率。
兩位專家將於4月20、21、23、24日受邀出席臺北市美國信託傳承協會主辦的「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座，深入解析境外資產揭露義務與Streamlined合規路徑，協助跨境家族掌握關鍵風險與因應策略。參與本系列講座之來賓，現場將獲得安致勤資會計師集團3本著作。
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