全球稅務透明化持續推進，以節稅為導向的離岸資產架構逐步轉變，資產配置思維轉向合規與長期傳承。安致勤資會計師集團近日赴美考察，拜訪設立於內華達州的威望信託公司（Prestige Trust Company），了解美國信託制度及跨境資產規劃之發展。

威望信託公司由華人企業家Max Lu創立，為內華達州首家由華人成立之美國信託公司，結合當地成熟法制架構與華人市場需求，持續推動跨境信託服務之專業化發展。

Max Lu指出，內華達州信託制度的一大特色，在於其可支援長期甚至跨世代的家族資產安排，使財富得以在合法架構下延續並降低外部風險。他並表示，威望信託提供多元「指示型信託」架構，可依不同資產來源與規劃需求，協助客戶進行跨境配置與長期傳承設計。

對於整體趨勢，安致勤資會計師集團隨行赴美的美國律師許登淵直言，「離岸避稅的時代已經結束，接下來是資產治理的時代」。他指出，現在高資產客戶最在意的，不再只是節稅，而是資產能不能被長期管理、是否合規、能不能順利傳承給下一代。

^{安致勤資會計師集團美國律師許登淵（右）與Prestige Trsut Company首席執行官Max Lu（左）合影。}

另就制度面分析，安致勤資會計師集團律師蘇姿樺表示，內華達州信託制度具備高度彈性，於資產保護、隱私維護及長期信託安排等方面具備制度優勢，亦可支援世代型資產傳承架構設計，因而受到高資產族群關注。

安致勤資參與2026 Nevada Tax & Trust Conference，深化美國信託專業交流

此外，安致勤資會計師集團此次亦參與2026 Nevada Tax & Trust Conference，與美國信託、稅務及法律領域專業人士進行交流，掌握當地制度發展趨勢及實務運作方向。

安致勤資會計師集團表示，透過本次國際會議所建立之專業連結，未來將進一步深化與內華達當地專業機構合作，包括威望信託公司（Prestige Trust Company）等單位，共同建構跨境資產規劃服務網絡，強化對高資產華人客戶之專業支援能力。

展望未來，安致勤資會計師集團將持續整合稅務、法律及信託專業資源，協助客戶因應全球監管環境變化，建立更具合規性與前瞻性之資產配置與傳承架構。

^{2026 Nevada Tax & Trust Conference吸引了許多美國信託、稅務及法律領域專業人士。}

^{「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座台中場次。}

在全球稅務資訊愈來愈透明的趨勢下，跨境資產該怎麼規劃，成為不少高資產族與專業人士關注的焦點。安致勤資會計師集團本週受邀，出席由臺北市美國信託傳承協會於台中集思文心會議中心舉辦的「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座，與中部多位關心跨境資產與家族傳承的與會者，深入交流最新趨勢與實務做法。

近年來，隨著臺美租稅協定（ADTA）、CFC制度，以及AI查稅機制陸續上路，跨境資產的申報與規劃已經進入全新階段。在這樣的環境下，如何在合法合規的前提下做好資產配置，也逐漸成為財富管理與家族傳承的核心課題。

活動一開始，由安致勤資集團創辦人呂旭明會計師致詞，他提到，在制度快速變動的時代，資產規劃不能再只著重「節稅」，而是要轉向更全面的策略思維，同時兼顧風險控管與長期傳承。

^{安致勤資集團創辦人呂旭明會計師開場致詞，提到跨境資產規劃的重要性。}

在專題分享中，安致勤資團隊也從多個面向切入，解析實務上常見的跨境稅務議題，包括臺灣CFC制度下的申報重點、面對AI查稅時若有未完整申報的補救方式，以及美國信託在資產隔離與傳承安排上的應用，提供具體且可操作的建議。

在專題分享環節中，安致勤資會計師集團團隊分別從不同面向深入解析跨境稅務實務。台灣律師許博升就臺灣CFC制度下的合規申報重點進行說明，並提出資產配置之具體策略；具備美國紐約州律師及臺灣律師資格的蘇姿樺，則透過Streamlined程序實務案例，剖析AI查稅機制下未完整申報之補救途徑，提供清晰且具操作性的解決方向。此外，美國加州律師許登淵亦分享美國信託架構於跨境資產規劃中的應用，說明如何透過制度設計，在合法合規前提下，協助客戶達成資產隔離、風險控管與順利傳承之目標。

除了會計與稅務專業外，本次講座也邀請多位不同領域的專家共同參與。特別從美國來台的美國威望信託首席執行官呂嘉昕指出，信託的本質應回歸制度設計，成為承載家族價值與長期規劃的重要工具；企業・家・國際集團首席執行官邢啟賢則從保險架構出發，分享跨境稅務整合的應用方向；恆理環球顧問事務所私人客戶總監朱冠霖，則從國籍與稅籍轉換的角度，解析在全球政治與稅務環境變動下的策略思維。

本次台中場在熱烈交流中圓滿落幕。安致勤資會計師集團表示，隨著全球制度持續演進，跨境資產與傳承規劃已不再是可延後的議題，而是需要提早布局的重要關鍵。未來也將持續透過專業分享，協助客戶在複雜環境中釐清方向，穩健推動資產保全與世代傳承。

「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座本週尚有兩場：4月23日高雄場、4月24日新竹場，歡迎有興趣的讀者把握機會報名參加。更多資訊請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。

^{美國威望信託首席執行官呂嘉昕特地從美國來台出席此次座談，說明信託如何成為承載家族價值與長期規劃的重要工具。}

^{企業・家・國際集團首席執行官邢啟賢分析如何運用保單架構以解決台美稅務問題。}

^{恆理環球顧問事務所私人客戶總監朱冠霖說明如何轉變身分來解決稅務與政治風險。}

高資產族群在進行財富傳承規劃時，除稅務效率外，如何避免後代過度依賴資產、影響家族長期發展，逐漸成為關注焦點。專家指出，透過「美國朝代信託」制度設計，不僅有助降低跨代課稅風險，也能強化資產控管機制，避免財富成為削弱後代競爭力的來源。

安致勤資會計師集團美國註冊稅務師李博容表示，實務上不少高淨值家庭在規劃資產移轉時，最擔心的並非稅負，而是後代因取得財富過於容易，逐漸喪失進取動力，甚至在數代之間消磨家族原有的創業精神。

什麼是朝代信託？

李博容指出，傳統遺產繼承多採一次性或定期給付方式，雖具操作簡便性，但亦可能提高受益人對資產的依賴程度。相較之下，美國信託制度中的「朝代信託」，提供更具彈性的資產管理與分配架構，近年逐漸成為跨境傳承規劃的重要工具。

所謂朝代信託，是可跨越多代、甚至長期存續的信託結構。在部分美國州別（如德拉瓦州、內華達州），信託資產得以持續保留於信託架構中，降低每一代傳承時可能面臨高達40%的聯邦遺產稅負擔。

破解「躺平」難題

除稅務考量外，要防止後代淪為「躺平族」，朝代信託可以透過精確的架構規劃，將信託轉化為一個傳承的堡壘，藉由信託保護人的設置，可以自由新增移除受益人，亦可決定每年信託分配金額，給予信託在運作上極大的空間與彈性。

在風險控管方面，朝代信託亦具備資產保護效果。由於信託資產在法律上獨立於個人財產之外，因此即使後代面臨婚姻失敗、債務糾紛甚至是法律訴訟，信託內的財富都能受到法律保護，不被分割或追討，可維持一定程度的隔離與保障，保障了家族根基不因個別後代的疏失而崩塌。

傳承的不只是財富，更是家族的核心價值

李博容認為，透過制度化的信託安排，除可達成資產移轉與稅務規劃外，亦有助於將家族治理理念具體化。當財富不再以單純現金形式分配時，信託機制可協助後代在取得資源的同時，兼顧責任與紀律，進一步提升長期傳承的穩定性。

「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座將一步步協助高資產家庭從「節稅」進一步走向「治理型傳承」，相關活動及報名方式請關注安致勤資會計師集團官網（http://www.kedpcpa.com）。

全球反避稅趨勢持續升溫，台美稅務資訊交換與查核力道同步加強，使傳統跨境傳承模式面臨前所未有的挑戰。安致勤資集團總經理馮俏玲指出，對具備台美雙重國籍的家庭而言，財富傳承已不僅是法律安排，更是一場攸關時效與風險控管的稅務合規戰。

她提醒，若忽略跨境申報細節，家族資產除可能面臨補稅外，甚至可能遭課最高達25%的未申報罰鍰，代價不容小覷。

被忽視的申報地雷：Form 3520成高資產族最大盲點

馮俏玲進一步指出，台灣高資產族群普遍存在一項關鍵誤解：認為由「非美籍人士」對「美籍子女」進行境外贈與，不涉及美國稅務問題。然而，美國國稅局（IRS）對此設有嚴格的資訊申報規範。

「許多台灣父母將資產贈與給具有美籍的子女時，並不清楚已觸發Form 3520的申報義務，」她表示，「一旦漏報或延遲申報，最高可被處以贈與金額25%的罰鍰，對家庭財務將造成重大衝擊。」

她強調，在雙重稅制架構下，無論是贈與、繼承或資本利得，皆須審慎處理申報問題，否則極易陷入跨境稅務風險。

^{馮俏玲指出，台灣高資產人士常誤認境外贈與美籍子女不涉美國稅務，實際上可能已落入跨境稅務風險。}

信託傳承的雙刃劍：嚴防非美國信託衍生的「回溯稅」

除了贈與申報外，信託架構的選擇同樣暗藏風險。馮俏玲指出，許多家族透過境外公司或第三地（如BVI、開曼群島）設立信託，卻忽略其在美國稅制下，可能被認定為「外國非委託人信託（FNGT, Foreign Non-Grantor Trust）」。

她分析：「一旦被歸類為FNGT，信託累積盈餘於分配時，受益人可能面臨極為不利的『回溯稅（Throwback Tax）』機制，不僅稅率大幅提高，還可能產生利息加計效果。」此類稅務後果，往往在多年後才浮現，卻可能大幅侵蝕家族長期累積的財富成果。她進一步強調，跨境傳承規劃必須從「稅務穿透」角度檢視整體架構，避免因制度誤判而誤入高稅負陷阱。

從「隱匿」走向「合規」，美國信託成關鍵解方

面對日益嚴峻的國際稅務環境，馮俏玲建議，跨境家庭應儘早轉變思維，從過去的被動隱匿，轉向主動規劃與合規布局。

透過專業稅務試算，並搭配合規的美國信託架構，不僅可有效降低FNGT風險，也能避免回溯稅帶來的衝擊。她最後強調：「在全球高度監管的趨勢下，唯有透過合規且前瞻的架構設計，才能真正化解台美雙重課稅衝突，確保家族資產穩健傳承，並達成稅務效率的最佳化。」

欲了解如何使用美國信託架構來降低FNGT的風險嗎？歡迎讀者參與「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座，報名方式請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。

^{歡迎對此系列講座有興趣的讀者，掃描QR Code報名。}