根據美國金融研調與顧問機構研究，至2048年，美國預估將有124兆美元財富完成世代移轉，其中高資產及超高資產家庭占整體移轉金額逾半。安致勤資集團創辦人呂旭明會計師指出，隨著第一代企業主陸續邁入接班階段，高資產家族面臨的課題，已不再只是財產如何分配，而是如何兼顧股權集中、控制權延續、稅務合規及家族治理，讓下一代能在完善制度下承接家族財富與企業責任。

信託規劃應從家族需求出發，而非套用固定模式

許多人提到信託，第一個想到的是節稅。然而，從國際高資產家族的實務經驗來看，信託並非單一工具，而是一套依據家族資產型態、成員身分、企業治理需求及傳承目標量身打造的長期治理制度。

「信託規劃不是把家族資產做成愈複雜愈好，而是先了解客戶真正想達成的目的。」許登淵律師表示，家族在規劃前應先釐清，是希望達成資產集中管理、企業控制權接班、家族治理、公益安排，還是家族使命延續，再選擇適合的信託架構與配套制度。

他指出，以內華達州信託為例，其優勢不僅在於稅務規劃，更在於完善的資產保護與家族治理機制。包括可設立長年期的朝代信託（Dynasty Trust），透過專業受託人及指示型信託設計，在兼顧投資與管理彈性的同時，降低代際移轉、債務追索、婚姻變動及繼承爭議所帶來的風險。

許登淵律師強調，信託真正的價值，不在於架構有多複雜，而在於是否能回應家族的實際需求，並在資產保護、控制權安排、稅務合規與長期治理之間取得平衡。

^{許登淵律師表示：「以內華達州信託為例，其優勢不僅在於稅務規劃，更在於完善的資產保護與家族治理機制。」}

傳承規劃不只是跨境家族的課題

許登淵律師進一步表示，台灣許多家族企業真正面臨的問題，不是資產能否傳承，而是企業控制權如何延續。若僅將股權平均分配給下一代，未必能促進家族和諧，反而可能導致股權分散、決策僵局，甚至引發經營權之爭。

他指出，從梅鐸家族信託爭議，到Walmart家族透過投票權設計維持企業控制，都顯示經濟利益與控制權未必需要完全一致，而應透過信託、控股架構及投票機制整合規劃，並搭配退出機制與流動性安排，兼顧家族公平與企業永續。

因此，不論是資產主要位於台灣的家族企業，或已持有BVI公司、海外投資、境外帳戶，甚至家族成員具有美國身分者，都應及早盤點股權架構、信託安排及稅務風險，避免傳承後才面臨股東對立、經營權爭奪或家族衝突。

建立可長期運作的家族治理制度

許登淵律師表示，高資產家族傳承的核心，不是單純將財產交給下一代，而是建立一套可治理、可防禦且能長期運作的制度。信託、BVI公司或家族控股平台都只是工具，真正重要的是先釐清傳承目標，再選擇合適架構，並持續檢視法律、稅務及治理風險。

唯有兼顧資產安全、稅務合規、企業控制權及家族治理，才能讓家族財富不只是順利傳承，更能承載家族理念與核心價值，在完善制度下穩健延續至下一世代。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境資產傳承的最新趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。

全球稅務資訊透明化及CRS（共同申報準則）已實施多年，過去僅將英屬維京群島（BVI）公司視為稅務規劃或投資控股工具的觀念正逐漸改變。專家指出，在全球資產配置及家族企業接班需求增加的背景下，BVI公司在符合國際法規及稅務申報要求的前提下，仍可透過靈活的公司架構，協助高資產家族進行資產整合、風險管理及跨代傳承。

從單純控股轉向家族資產長期管理

安致勤資會計師集團林明輝副總經理長期關注家族財富管理。他指出，許多企業家家族在資產全球化及接班過程中，常面臨股權分散、決策效率降低，以及家族資產與個人風險交錯等問題。

他表示，BVI公司在現代家族財富架構中的角色，已不只是單純持有境外資產，而可進一步搭配信託或家族治理機制，依家族需求建立分層管理架構。例如透過BVI公司集中持有房產、企業股權或金融投資，再搭配信託及家族協議安排管理與收益分配，有助於降低個別家族成員發生債務、婚姻或繼承變動時，對整體家族資產及企業經營造成的影響。

「現代家族財富管理的重點，已從單一資產持有，逐步轉向整體架構的長期治理。」林明輝副總經理表示，透過適當的法人及信託架構，可以讓資產管理、企業治理及家族傳承各自發揮功能，同時提高整體管理效率。

^{安致勤資會計師集團林明輝副總經理表示：「透過適當的法人及信託架構，可以讓資產管理、企業治理及家族傳承各自發揮功能，同時提高整體管理效率。}

彈性股權設計，協助兼顧經營權與財富傳承

在法律及公司治理方面，蘇姿樺律師指出，BVI公司法制具有一定的股權設計彈性，家族可依實際需求規劃不同類型的股份及表決權安排，讓經濟利益與企業控制權不必完全綁在一起。

「許多第一代企業主最擔心的，是股權過早移轉給下一代後失去企業主導權，或因下一代對經營理念不同而產生股東爭議。」蘇姿樺律師表示，透過適當的股份及表決權設計，企業主可以在逐步移轉經濟利益的同時，保留一定程度的治理及決策安排，並搭配股東協議、信託或其他家族治理機制，降低未來股權分散及經營權衝突的風險。

她指出，對於具有跨境資產的家族而言，若能在傳承前預先規劃股權持有及移轉方式，也有助於降低繼承程序、股權分割及不同法域法律規定所帶來的複雜性。不過，具體架構仍須依資產所在地、家族成員身分及相關稅務規定個別評估。

^{蘇姿樺律師指出，「許多第一代企業主最擔心的，是股權過早移轉給下一代後失去企業主導權，或因下一代對經營理念不同而產生股東爭議。}

BVI協助高資產家族因應3大傳承課題

專家表示，對於有跨境資產及家族企業傳承需求的高資產家族而言，BVI架構主要可從3個面向發揮功能：

一、資產整合與風險管理
透過獨立法人持有家族企業股權或投資資產，可將公司資產與個人財產在法律上適度區隔，並搭配信託、股東協議等制度，降低個人債務、婚姻變動或家族紛爭對企業及核心資產造成的影響。

二、資訊管理與國際合規
在CRS、反洗錢及各國稅務申報制度日益完善的環境下，BVI架構的運用已不能與合規要求脫鉤。高資產家族仍須依規定揭露實際受益人及相關稅務資訊，在合法合規的前提下進行資產管理，並兼顧家族財務資訊的適當管理與安全。

三、跨代傳承與股權治理
BVI公司可搭配遺囑、信託及家族協議等工具，預先安排股權移轉、表決權及收益分配方式，降低家族成員增加後股權分散及繼承爭議的風險，讓企業經營與財富傳承能夠維持穩定。

提前盤點資產架構，建立長期傳承機制

林明輝副總經理與蘇姿樺律師共同提醒，面對全球稅務透明化及國際監管持續強化，高資產家族應重新檢視現有境外公司及資產架構，確認公司治理、稅務申報、實際受益人資訊及資產持有方式是否一致，並依未來接班及傳承需求進行調整。

兩位專家表示，BVI本身不是傳承的目的，而是家族財富治理可運用的工具之一。唯有將BVI公司與信託、股權治理及跨境稅務規劃整合，並由法律、會計及財務等專業團隊持續管理，才能在符合國際法規的前提下，兼顧資產管理、企業控制權及家族長期傳承，讓境外架構真正成為家族財富永續管理的一環。

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臺灣受控外國公司（CFC）制度正式上路、全球反洗錢規範持續趨嚴，以及銀行對離岸帳戶審查日益嚴格，當三股力量同步收緊，過去以離岸公司留存盈餘、延後課稅或開設OBU帳戶的傳統模式，正面臨根本性的檢視與轉型。

蘇姿樺律師表示：「現今的離岸架構，不應再以隱匿資產或無限期遞延課稅為目的，而應回歸合法持有資產、投資管理、風險隔離及家族傳承等核心功能，在合規架構下發揮長期價值。」

CFC與銀行審查同步升級：合規已成基本門檻

臺灣個人CFC制度自2023年度施行後，個人（含關係人）直接或間接持有低稅負地區離岸公司股份合計達50%以上者，即使公司未實際分配盈餘，仍須依規定將應計盈餘計入個人基本所得額申報。離岸公司已無法單純作為遞延課稅工具，而須配合股東稅務身分及實際營運情形進行整體規劃。

另一方面，銀行對離岸帳戶的審查也從開戶延伸至持續監控，包括實際受益人、資金來源、交易目的及稅務申報等內容。若公司資料長期未更新，或無法合理說明資金用途，帳戶遭限制使用的風險將大幅提高。

離岸公司成立只是開始，後續維護才是關鍵

蘇姿樺律師指出，離岸公司成立後，仍須持續完成註冊代理人維護、年度續存、董事及股東名冊更新、實際受益人申報、KYC文件更新，以及經濟實質、會計紀錄保存與相關稅務申報等工作。

她表示，如今真正的挑戰已不是「能不能成立離岸公司」，而是「是否有專業團隊持續管理，並確保法律、銀行及稅務資料一致」，這也是離岸架構能否長期穩定運作的關鍵。

^{蘇姿樺律師指出，「離岸公司若資料長期未更新，或無法合理說明資金用途，帳戶遭限制使用的風險將大幅提高。」}

BVI結合美國指示型信託，打造跨代傳承架構

蘇姿樺律師表示，BVI憑藉成熟的公司法制、彈性的股權設計及國際金融機構的高度接受度，仍是高淨值家族跨境財富管理的重要工具。透過BVI公司，可集中持有分散於不同國家的資產，並藉由董事決策及股東協議建立一致的治理機制，降低資產因繼承或分割而影響管理效率。

對於具有美國稅務身分或跨代傳承需求的家族，BVI公司亦可搭配美國指示型信託（Directed Trust）進行規劃，將資產持有、公司治理及受益安排分層管理，在兼顧家族參與決策的同時，提升資產保護及跨代傳承的穩定性。

指示型信託是美國信託法制下的進階規劃工具，其設計理念在於讓家族在完成資產移轉後，仍能以適當方式參與重要決策，同時透過信託架構實現資產保護與多代傳承的目標。

蘇姿樺律師提醒，信託及跨境架構的設計仍須依委託人、受益人的稅務身分、資產種類及各國法規要求個別規劃，才能兼顧資產保護、稅務合規及傳承效益。

建立整合管理機制，讓離岸架構發揮真正價值

蘇姿樺律師指出，實務上許多家族面臨的問題並非離岸架構本身，而是公司維護、稅務申報與整體規劃彼此脫節。信託與境外公司的設立只是第一步，後續包括資產移轉、經濟實質評估、年度財務歸檔、公司記帳、CFC申報及跨境稅務遵循，都需要持續管理與定期檢視。

她強調：「離岸公司並沒有失去價值，但能否真正發揮功能，關鍵在於是否建立完整的管理機制。」面對CFC申報、銀行審查及跨境稅務合規的新環境，高資產家族應將架構規劃與後續維護視為同一套治理制度，透過法律、會計、信託及跨境稅務等專業團隊共同協助，才能讓家族財富在合規架構下穩健傳承至下一世代。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境資產傳承的最新趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。

全球稅務透明化趨勢持續深化，受控外國公司（CFC）制度、CRS稅務資訊交換及各國反避稅規範相繼上路，加上台灣第一代企業主陸續邁入退休與接班階段，高資產家族正迎來新一波財富傳承的重要時刻。面對跨境資產配置、企業接班、家族治理及全球稅務環境快速變動，如何在守住財富的同時維持企業控制權，已成為企業主最關注的議題。

安致勤資集團創辦人呂旭明會計師指出，家族傳承已不再只是財產移轉，而是涵蓋公司治理、信託規劃、稅務管理、跨境資產配置及家族制度建立的整體工程。若缺乏完整規劃，即使累積龐大財富，也可能因股權分散、跨境稅務、家族紛爭或治理失衡，影響企業永續經營。

針對目前高資產家族最常面臨的傳承挑戰，呂旭明會計師提出五大布局策略，協助企業主提前建立跨世代的家族財富治理架構。

^{呂旭明會計師指出：「家族傳承若缺乏完整規劃，即使累積龐大財富，也可能因股權分散、跨境稅務、家族紛爭或治理失衡，影響企業永續經營。」}

第一，建立股權治理制度，為家族企業奠定接班基礎

家族企業傳承的第一步，在於建立完善的股權治理制度，而非僅將股權平均分配給下一代。

呂旭明會計師表示，許多家族企業因股權逐代分散，導致重大決策難以形成共識，甚至衍生經營權爭議。因此，可善用《公司法》閉鎖性股份有限公司制度，透過章程設計限制股權轉讓，並運用複數表決權、特別股及重大事項否決權等機制，兼顧企業控制權與家族利益。

若再搭配台灣信託持有家族控股公司的股權，由受託人依信託契約管理並依約分配收益，不僅有助於避免股權外流，也能兼顧後代生活保障與企業長期經營。

第二，善用家族信託，提升跨境資產保護能力

當家族資產逐步跨足海外，傳統以遺囑或贈與為主的傳承方式，往往已無法因應跨境法律及稅務需求。

呂旭明會計師指出，家族信託最大的價值，不只是稅務規劃，更在於建立長期且穩定的資產保護機制。透過完善的信託架構，資產可依信託契約管理及分配，有助於降低婚姻變動、債務風險、繼承糾紛及跨境法律衝突對家族資產造成的影響。

他強調，信託規劃應回歸家族需求，依據資產型態、家族成員身分及治理目標量身設計，而非套用單一模式，才能真正發揮信託制度的價值。

第三，重新定位境外控股架構，兼顧治理與合規

隨著全球反避稅制度日益完善，境外公司已不再只是過去常見的節稅工具，而是家族治理的重要一環。

呂旭明會計師表示，以英屬維京群島（BVI）等境外控股公司為例，在符合各國法規前提下，仍可作為家族信託下的控股平台，協助整合跨國投資、股權管理及資產配置。

透過BVI公司的法律架構及股權設計，家族可維持投資決策的靈活性，同時提升資產管理效率、資訊隱私及跨國繼承便利性，使境外架構從單純持股工具，逐步轉型為家族治理的重要平台。

第四，建立整合式家族治理機制，提升長期管理能力

除了法律及稅務架構外，高資產家族更需要建立可長期運作的治理制度。

呂旭明會計師指出，完整的家族傳承規劃，應整合信託架構、資產管理平台及跨領域專業團隊，建立涵蓋法律、稅務、投資及家族治理的長期管理機制。

他表示，隨著國際法規持續調整，家族傳承不應是一次性的規劃，而應定期檢視股權架構、信託安排及跨境稅務策略，才能讓整體制度持續符合家族需求及全球法規變化。

第五，全球身分與稅務規劃，成為傳承不可忽視的一環

近年來，愈來愈多高資產家族成員同時具有多國國籍、居留身分或海外投資，使全球身分與稅務規劃成為跨境傳承的重要課題。

呂旭明會計師表示，不同國家的稅務制度、居住者認定及全球課稅規則皆可能影響家族資產配置，因此應及早盤點家族成員的國籍、稅籍及資產所在地，預先評估可能產生的稅務影響及法律風險。

透過合法的身分規劃、資產配置及跨境稅務安排，不僅有助於提升家族資產運用彈性，也能降低單一市場或地緣政治變動所帶來的不確定性。

呂旭明會計師強調，高資產家族傳承的核心，不只是將財富交給下一代，更重要的是建立一套能長期運作的治理制度。閉鎖性公司、家族信託、境外控股平台及全球稅務規劃，都是實現家族治理的重要工具，唯有依據家族需求整合運用，並透過法律、會計、信託及跨境稅務等專業團隊共同協助，才能兼顧企業經營、家族和諧、資產保護及世代傳承，讓家族財富與價值穩健延續至下一世代。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境資產傳承的最新趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。